Цей Звіт про управління складено відповідно до вимог ст. 11 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 No 996-XIV.

Товариство з обмеженою відповідальністю "Група Агропродінвест" (далі Товариство) зареєстроване 17.04.2002 року та входить до складу Групи "Укрпромінвест-Агро". Юридична адреса: м. Київ, вул. Електриків, будинок 29‑А, каб. 309.Метою діяльності Товариства є здійснення господарської діяльності у сфері оптової торгівлі продукцією агропромислового комплексу, зокрема цукром та іншою цукровою продукцією, включаючи побічні продукти цукрового виробництва (жом та мелясу), а також іншими супутніми товарами.Вищим органом управління згідно зі Статутом Компанії є Загальні збори учасників. Виконавчим органом управляння є Генеральний Директор.

Компанія має чітко вибудувану та розвинуту структуру й складається з таких структурних підрозділів: Адміністрація; Департамент агровиробництва; Департамент розвитку земельного банку; Дирекція із стратегії та розвитку; Дирекція інформаційних технологій; Комерційний департамент; Департамент з дотриманням норм комплаєнс; Департамент управління якістю; Департамент управління персоналом; Департамент постачання; Департамент комунікацій та сталого розвитку; Департамент розвитку; Департамент безпеки; Дирекція тваринництва; Транспортна служба; Фінансова дирекція; Департамент управління та оптимізації бізнес-процесів; Дирекція цукрового виробництва; Юридичний департамент.

Інформація про фінансові результати діяльності за 2025 рік зазначена в Звіті про сукупний дохід, прибутки або збитки, який складений станом на 31 грудня 2025, та є частиною річної фінансової звітності Товариства.

Станом на 31 грудня 2025 року Товариство мало позитивні чисті активи у розмірі 120 978 тисяч гривень (на 31 грудня 2024 року - 100 445 тисяч гривень), що свідчить про фінансову стійкість та створює передумови для подальшого розвитку.

Обсяги реалізації за 2025 року зросли та складають 2 522 103 тисяч гривень (у 2024 році 2 501 056 тисяч гривень), демонструючи стабільність операційної діяльності Товариства. Станом на 31 грудня 2025 року дебіторська заборгованість Товариства становить 311 512 тисяч гривень (на 31 грудня 2024 року - 288 800 тисяч гривень). Прибуток Товариства у 2025 році складав 20 533 тисячі гривень (у 2024 році прибуток - 70 077 тисячі гривень).

Формування прибутку Товариства у звітному періоді відбувалося під впливом воєнних дій в Україні, зумовлених повномасштабним вторгненням російської федерації, а також значних коливаннь валют та ринку цукру.

В ринкових умовах господарювання ліквідність i платоспроможність підприємств вважається однією з найважливіших характеристик їх діяльності i визначає здатність підприємства перетворювати свої активи в грошові кошти для покриття всіх необхідних платежів.

Грошові кошти у національній та іноземній валюті, які вважаються абсолютно ліквідними активами станом на 31.12.2025 р. становили 21 111 тисяч гривень.

Крім грошових коштів, до найбільш ліквідних активів Товариства належить короткострокова дебіторська заборгованість. Найбільша питома вага у складі всієї дебіторської заборгованості належить поточній торговій дебіторській заборгованості. Станом на 31.12.2025 р. балансова вартість поточної торгової дебіторської заборгованості становить 311 512 тисяч гривень, при цьому показник минулого року становив 288 800 тисяч гривень.

Основні фінансові зобов'язання Товариства включають торговельну та іншу кредиторську заборгованість. За строком погашення всі зобов'язання короткострокові.

Ризик ліквідності - ризик того, що Товариство може зіткнутися з труднощами по виконанню своїх зобов'язань, у зв'язку з відсутністю ліквідних коштів. Зазвичай Товариство гарантує, що при відсутності форс-мажорних обставин воно володіє достатніми ресурсами для своєчасного погашення кредиторської заборгованості, включаючи фінансові зобов'язання.

Належне управління ризиком ліквідності передбачає підтримку достатнього рівня коштів, надійну кредитну політику, достатню кількість запасів, які можуть бути продані, наявність фінансування за допомогою отримання відповідних кредитних коштів, а також можливість закриття позиції на ринку. Інформація розкрита в примітці [822390-11] - Характер та рівень ризиків, що пов'язані з фінансовими інструментами, що є частиною цієї фінансової звітності.

Стан ліквідності станом на 31.12.2025 характеризується такими показниками:

У звітному періоді деякі показники ліквідності несуттєво знизилися порівняно з попереднім роком, однак наявність найбільш ліквідних активів свідчить про можливість повністю погасити боргові вимоги кредиторів.

В фінансовій діяльності Товариства приділяється постійна увага збалансованості використання грошових потоків i спроможності забезпечувати своєчасне виконання графіку погашення заборгованості.

Товариство управляє своєю ліквідністю для забезпечення безперервної діяльності та вживає заходів для забезпечення прибуткової діяльності за рахунок оптимізації співвідношення позикових i власних коштів.

Позиція ліквідності Товариства ретельно контролюється i управляється. 3 метою виконання своїх платіжних зобов'язань Товариство використовує процес детального аналізу надходження та використання грошових коштів.

Товариство усвідомлює свою відповідальність у сфері охорони навколишнього середовища та дотримується принципів раціонального використання ресурсів і мінімізації екологічного впливу.Товариство впроваджує такі заходи:*оптимізація логістичних маршрутів з метою зменшення споживання палива;*використання електронного документообігу для скорочення використання паперу;*підвищення енергоефективності офісних приміщень(встановлення енергозберігаючих ламп, датчиків руху та регулювання яскравості);*зменшення утворення відходів та їх передача на утилізацію.

Кадрова політика Товариства є важливою складовою системи корпоративного управління та спрямована на формування професійної, відповідальної та мотивованої команди. Управління персоналом здійснюється відповідно до чинного законодавства України, внутрішніх нормативних документів Товариства та принципів, визначених Кодексом корпоративної етики.Товариство здійснює свою діяльність на засадах відповідальності, доброчесності та дотримання законодавства України. Товариство забезпечує своєчасну виплату заробітної плати, податків і соціальних виплат, виконує трудові та соціальні зобов'язання перед працівниками. У 2025 році випадків затримки виплати заробітної плати не зафіксовано.Управлінські рішення у сфері управління персоналом приймаються на основі принципів прозорості, етичності та відповідальності. Основою корпоративної культури є такі цінності:*відповідальність за результат;*системний підхід до управління та прийняття рішень;*безперервне вдосконалення та професійний розвиток;*партнерство, взаємоповага та безпечні умови праці.У діяльності Товариства поважаються особисті свободи, права та гідність людини. Товариство не допускає будь-яких форм дискримінації або утисків на робочому місці. Неприпустимою є дискримінація за ознаками походження, соціального чи майнового стану, расової або національної належності, віку, статі, мови, політичних чи релігійних переконань, роду занять, місця проживання або інших обставин.Основними критеріями під час прийняття кадрових рішень є професійна кваліфікація працівника, його компетентності, результати роботи та потенціал розвитку. Товариство підтримує ініціативність працівників, сприяє розвитку їхніх професійних навичок та створює умови для реалізації їхнього потенціалу.Стратегія управління персоналом спрямована на:*залучення та утримання кваліфікованих фахівців;*забезпечення конкурентного рівня оплати праці та системи мотивації;*розвиток професійних компетенцій працівників;*формування єдиної корпоративної культури та ефективної командної роботи.Планування потреби в персоналі, підбір і адаптація працівників, кадрове адміністрування здійснюються відповідно до вимог законодавства України, колективного договору та правил внутрішнього трудового розпорядку.Товариство дотримується принципів прозорості та доброчесності в управлінні персоналом, у тому числі:*робота у правовому полі;*рівні можливості для всіх працівників;*недопущення конфлікту інтересів під час прийняття кадрових рішень;*забезпечення гендерної рівності;*підтримка професійного та кар'єрного розвитку працівників.На кінець звітного періоду штатна чисельність працівників Товариства становила 163 осіб.Важливим напрямом кадрової політики є створення безпечного та комфортного робочого середовища. Товариство приділяє значну увагу питанням охорони праці, організовує регулярне навчання та інструктажі для працівників, у тому числі для осіб, які виконують роботи підвищеної небезпеки.Окремим напрямом соціальної відповідальності Товариства є підтримка мобілізованих працівників та ветеранів. Товариство впроваджує програми адаптації, психологічної та соціальної підтримки, а також сприяє професійному розвитку та інтеграції ветеранів у трудовий колектив.Товариство дотримується принципу нульової толерантності до корупції та будь-яких проявів недоброчесної поведінки. Працівники зобов'язані повідомляти про можливі конфлікти інтересів та дотримуватися вимог щодо збереження конфіденційної інформації.У Товариства функціонує система зворотного зв'язку та повідомлення про можливі порушення, яка забезпечує конфіденційність та захист осіб, що повідомляють про такі факти.Загалом кадрова політика Товариства спрямована на створення стабільної, професійної та відповідальної команди, здатної забезпечувати сталий розвиток підприємства та ефективно реагувати на сучасні виклики.

Побудова та постійне вдосконалення системи управління ризиками сприяє підвищенню вартості власного капіталу Товариства, одночасно забезпечуючи досягнення цілей акціонерів (власників), клієнтів, та контрагентів, персоналу та зовнішніх контролерів.

Система управління ризиками базується на циклічному, безперервному процесі за допомогою якого Товариство виявляє (ідентифікує) ризики, проводить оцінку їх величини, здійснює їх моніторинг, контролює свої ризикові позиції i розробляє заходи з мінімізації ризиків, а також враховує взаємозв'язки між різними категоріями (видами) ризиків.

Свою діяльність Товариство здійснює в Україні. Політична і економічна ситуація в країні в 2025 році в значній мірі визначалася факторами, які виникли в 2014-2024 роках і характеризувалися нестабільністю, що призвело до погіршення стану державних фінансів, волатильності фінансових ринків, неліквідності ринків капіталу, підвищенню темпів інфляції і девальвації національної валюти по відношенню до основних іноземних валют.

З 24 лютого 2022 триває широкомасштабне вторгнення на територію незалежної України, яке розпочала російська федерація. Протягом цього періоду вона завдає серію ракетних ударів та активно веде наземний наступ як зі сторони спільного кордону, так і з території республіки білорусь й анексованого Криму. У зв'язку із дим Указом Президента України № 64/2022 з 5.30 ранку 24 лютого 2022 року було введено воєнний стан на всій території України, який був подовжений низкою інших Указів президента України і залишився дійсним до кінця звітного 2025 року.

В умовах війни економіка України не лише втратила значну частку потенціалу створення доданої вартості але й зазнала суттєвих структурних змін.

I хоча активи Товариства не знаходяться в зоні активних бойових дій i був відсутній ризик їх фізичного пошкодження, однак саме вторгнення і повномасштабна війна створює значну економічну загрозу.

Товариство реально оцінює вплив економічної та геополітичної невизначеності у зв'язку з війною, однак вважає, що на дату складання фінансової звітності не відбулося значного знецінення оборотних i необоротних активів, не призвело до суттєвої зміни умов оплати торгівельної дебіторської заборгованості та зміни коефіцієнта збитковості для її оцінки.

Для діяльності Товариства характерна низка фінансових ризиків: ризик ліквідності, кредитний ризик, ринковий ризик (у тому числі валютний ризик та ризик відсоткових ставок), ризик дефіциту основного персоналу, ризик інцидентів у сфері кібербезпеки, податкові ризики.

Ризик ліквідності - це ризик того, що Товариство не зможе виконати свої фінансові зобов'язання шляхом поставки грошових коштів чи іншого фінансового активу. Підхід до управління ліквідністю передбачає забезпечення, наскільки це можливо, постійної наявності ліквідності, достатньої для виконання зобов'язань Товариства по мірі настання строків їх погашення як у звичайних умовах, так і у надзвичайних ситуаціях, уникаючи при цьому неприйнятних збитків і ризику нанесення шкоди репутації Товариства.Існує ризик неможливості своєчасно виконати фінансові зобов'язання Товариства.Для мінімізації такого ризику Товариство підтримує ефективні бюджетні процеси та процеси управління грошовими коштами, щоб забезпечити наявність адекватних коштів для задоволення бізнес-вимог.

Операції в іноземних валютах перераховуються у функціональну валюту за курсами обміну, що діють на дати здійснення операцій. Монетарні активи та зобов'язання, деноміновані в іноземних валютах на дату звітності, перераховуються у функціональну валюту за курсами обміну, встановленими на цю дату. Прибуток або збиток від курсових різниць по монетарних статтях - це різниця між амортизованою вартістю у функціональній валюті на початок періоду, скоригованою на ефективну процентну ставку і платежі протягом періоду, та амортизованою вартістю в іноземній валюті, перерахованою за курсом обміну на кінець звітного періоду.Немонетарні активи та зобов'язання, деноміновані в іноземних валютах , які оцінюються за справедливою вартістю, перераховуються у функціональну валюту за курсами обміну, що діяли на дату визначення справедливої вартості. Немонетарні статті в іноземній валюті, які оцінюються за первісною вартістю, перераховуються за курсами обміну, встановленими на дату операції.Курсові різниці, що виникають при перерахуванні, визнаються у прибутку або збитку.Управлінський персонал вважає, що офіційні курси НБУ забезпечують найкраще наближення до ставок, що діють на звітну дату. Таким чином, у підготовці цієї фінансової звітності застосовуються офіційні курси НБУ, отримані з офіційно опублікованих джерел, для переведення операцій і залишків в іноземній валюті.

Кредитний ризик виникає тоді, коли невиконання контрагентами їх зобов'язань може призвести до зменшення надходжень від утримуваного фінансового активу на звітну дату. Товариство застосовує політику, яка повинна забезпечити, щоб продажі продукції та послуг здійснювалися клієнтам, які мають належну кредитну історію, та здійснює постійний моніторинг дебіторської заборгованості за строками виникнення.Управління кредитним ризиком, пов'язаним з торговою дебіторською заборгованістю, здійснюється на основі встановлених політик, процедур і систем контролю, що відносяться до управління кредитним ризиком клієнтів.

Ринковий ризики в галузі залишаються високими через гостру конкурентну боротьбу і надлишкові потужності виробництва. Пропозиція значно перевищує попит. Витрати на виробництво і виробнича інфляція постійно зростають. Поява на ринку імпортного товару чинить серйозний тиск на ціноутворення в Україні. Зростання виробничої інфляції вище зростання ринкових цін, що призводить до збитків всіх виробників в Україні. Знецінення національної валюти призводить до того, що доходи в твердій валюті знижуються. У той час як більшість складових собівартості купується за гривню тільки в валютному еквіваленті

Ризик дефіциту основного персоналуВідсутність ключового персоналу може загрожувати загальній ефективності роботи Товариства.Товариство здійснює ряд заходів для зменшення цього ризику. Товариство пропонує конкурентні умови праці потенційним працівникам. Існує схема оплати праці, яка мотивує та утримує ключовий персонал. Для персоналу регулярно проводяться навчальні та професійні тренінги.Ризик інцидентів у сфері кібербезпекиКорпоративна інформаційна система Товариства може бути пошкоджена вірусною атакою або зовнішнім втручанням.Операції Товариства значною мірою залежать від корпоративної ІТ-системи в усіх аспектах. Для запобігання та пом'якшення суттєвого впливу цього ризику було здійснено низку заходів. Інфраструктура інтрамережі була покращена з метою зменшення ризику несанкціонованого зовнішнього втручання. Реконструйовано процес резервного копіювання для забезпечення максимально можливої безпеки корпоративних бізнес-даних. Найбільш ризиковані пункти несанкціонованого зовнішнього втручання були ізольовані поза межами внутрішньої мережі.Податкові ризикиОперації Товариства та її фінансовий стан надалі зазнаватимуть впливу регуляторних змін в Україні, в тому числі впровадження існуючих і майбутніх правових і податкових нормативних актів.

У звітному періоді Товариство не здійснювало науково‑дослідних робіт та інноваційної діяльності. Всі управлінські процеси компанії спрямовані на забезпечення ефективного виконання основної діяльності та дотримання вимог чинного законодавства.

У 2025 році Товариство не отримувало інвестицій у власний капітал від материнських компаній та не здійснювала будь-якого інвестування у цінні папери та корпоративні права «третіх осіб»..

В подальшому Товариство планує і надалі займатися оптовою торгівлею цукром.Стратегія подальшої діяльності Товариства на найближчий рік буде спрямована на поліпшення фінансового стану Товариства за рахунок контролю витрат, збільшення обсягів експорту продукції, підвищення операційної ефективності.

Фінансова звітність Компанії на 31 грудня 2025 року та за рік, що закінчився вказаною датою, складена відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності ("МСФЗ") у редакції, затвердженій Радою з міжнародних стандартів бухгалтерського обліку ("РМСБО"), та відповідає вимогам Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" № 996-XIV щодо складання фінансової звітності. Фінансова звітність була затверджена до випуску керівництвом Компанії 29 квітня 2026 року. Облікові політики, використані при складанні цієї фінансової звітності та описані у підрозділі [800500] Примітки - Перелік приміток, базуються на вимогах МСФЗ, чинних станом на 1 січня 2025 року, а також враховують вимоги нових стандартів та тлумачень, що набули чинності протягом 2025 фінансового року.Фінансова звітність складена на основі принципу первісної собівартості, за винятком фінансових інструментів, біологічних активів та сільськогосподарської продукції, які відображені за справедливою вартістю.Фінансова звітність представлена в тисячах українських гривень ("тис. грн."), а всі суми округлені до цілих тисяч, крім випадків, де вказано інше.Підготовка фінансової звітності вимагає від керівництва припущень та оцінок, які впливають на звітні суми активів та зобов'язань та розкриття інформації про непередбачені зобов'язання, а також доходи та витрати, визнані у фінансовій звітності за звітний період. Через властиву таким оцінкам невизначеність, фактичні результати, відображені в майбутніх періодах, можуть відрізнятися від цих оцінок.

Рік, що закінчується 31 грудня 2025 року

Валюта подання звітності відповідає функціональній валюті, якою є національна валюта України - гривня.

Звітність складено у тисячах гривень, округлених до цілих

Критичні судження і облікові оцінки, необхідні для застосування облікової політики   Підготовка фінансової звітності відповідно до МСФЗ вимагає від керівництва формування суджень, оцінок і припущень, які впливають на застосування облікової політики в частині визнання активів і зобов'язань, доходів і витрат, а також на розкриття інформації про умовні зобов'язання. Розрахунки і пов'язані з ними припущення ґрунтуються на попередньому досвіді і різних інших, що застосовуються за обставинами, факторах, на підставі яких розраховується залишкова вартість активів і зобов'язань, яка не є очевидною з інших джерел. Незважаючи на те, що ці розрахунки грунтуються на обізнаності Керівництва про поточні події і діяльності, реальні результати можуть в кінцевому підсумку відрізнятися від цих розрахунків. Найбільш важливими є такі припущення: Відповідно до МСБО 1 "Подання фінансової звітності", Компанія обліковує і презентує операції та інші події у відповідності до їх сутності та економічних обставин, а не тільки у відповідності з юридичною формою.   В процесі застосування облікової політики Компанії керівництво робить судження, оцінки і припущення щодо балансової вартості активів і зобов'язань, які не можуть бути визначені з інших джерел. Оцінки та відповідні припущення базуються на історичному досвіді та інших факторах, що вважаються обгрунтованими за існуючих обставин. Однак невизначеність щодо цих припущень і оцінок може призвести до результатів, які можуть вимагати суттєвих коригувань балансової вартості активів або зобов'язань, стосовно яких робляться подібні припущення й оцінки, у майбутньому.   Оцінки і базові припущення переглядаються на постійній основі. Зміни в оцінках визнаються в тому періоді, в якому оцінка була переглянута, якщо зміна впливає тільки на цей період, або в періоді перегляду і в майбутніх періодах, якщо зміна впливає як на поточні, так і на майбутні періоди.   1.Судження   В процесі застосування облікової політики керівництво зробило наступні судження, окрім тих, що включають оцінки, які мають найбільший вплив на фінансову звітність:   Ризик недотримання податкового та іншого законодавства   Українське законодавство та нормативні акти з питань оподаткування та інших регуляторних питань, включаючи валютне та митне законодавство, продовжує змінюватись. Законодавство та нормативні акти не завжди точно сформульовані і можуть по-різному тлумачитися місцевими, регіональними та національними органами влади. Випадки непослідовного тлумачення законодавства є непоодинокими, відповідно, позиція, яку може зайняти орган влади чи суд з деяких питань, не є чітко визначеною та заздалегідь передбачуваною. Керівництво вважає, що тлумачення відповідного законодавства, яке воно використало, є правильним і Компанія дотримувалась усіх вимог нормативних актів в частині нарахування та сплати податків.   Судові розгляди   Керівництво Компанії приділяє значну увагу оцінці та визнанню забезпечень і можливих умовних зобов'язань, пов'язаних з поточними судовими розглядами і іншими неврегульованими позовами, а також іншими умовними зобов'язаннями.  Судження необхідні для оцінки вірогідності виникнення зобов'язань і для кількісної оцінки вірогідного інтервалу остаточної суми зобов'язань. Через властиву процесу оцінки невизначеність, фактичні збитки можуть відрізнятись від первісно оціненого забезпечення. Оцінки можуть змінюватись залежно від отримання нової інформації. При оцінці ймовірності задоволеного позову проти Компанії або виникненні матеріальних зобов'язань, а також при визначенні вірогідних сум остаточних розрахунків або зобов'язань необхідні судження керівництва. Через невизначеність, властивій процесу оцінки, фактичні витрати можуть відрізнятися від початкових розрахунків. Такі попередні оцінки можуть змінюватися в міру надходження нової інформації, отриманої від внутрішніх фахівців Компанії, якщо такі є, або від третіх сторін, таких, як юрисконсульти та адвокати. Перегляд таких оцінок може мати значний вплив на майбутні результати операційної діяльності.   2.Оцінки та припущення   Основні припущення щодо майбутнього та інші основні джерела невизначеності оцінок на звітну дату, які можуть призвести до істотного коригування балансової вартості активів та зобов'язань протягом наступного фінансового року, розглядаються нижче.     Оцінка очікуваних кредитних збитків   Вимірювання очікуваних кредитних збитків (ОКЗ або ECL) є важливою оцінкою, яка включає методологію визначення, моделей і введення даних. Компанія регулярно розглядає і перевіряє моделі і вихідні дані для моделей, щоб зменшити будь-які відмінності між оцінками очікуваних кредитних збитків і фактичними збитками по кредитах. В поточному звітному періоді Компанія актуалізувала застосовані коефіцієнти до розрахунку ОКЗ з огляду на те, що вони чутливі до зміни обставин та прогнозної інформації. Минулий досвід кредитних збитків Компанії та прогнозна інформація  можуть не відповідати фактичному ризику дефолту покупця у майбутньому.   Запаси за чистою вартістю реалізації   Керівництво оцінює необхідність списання вартості запасів до їхньої чистої вартості реалізації з урахуванням цін після закінчення періоду та цілей, для яких призначені запаси. Якщо вартість запасів не підлягає повному відшкодуванню, балансова вартість таких запасів коригується до їхньої чистої вартості реалізації.   Строки корисного використання нематеріальних активів і основних засобів   Амортизація основних засобів та нематеріальних активів нараховується протягом строку їх корисного використання. Оцінка строків корисного використання об'єктів основних засобів залежить від професійного судження керівництва. При визначенні строків корисного використання активів керівництво враховує очікуваний спосіб використання активів, їх фізичний знос та моральне знецінення, а також умови, за яких будуть експлуатуватися дані активи. Зміна будь-яких з цих чинників може призвести до коригування майбутніх норм амортизації. Строки корисного використання основних засобів та нематеріальних активів переглядаються щороку. У разі змін очікуваних строків корисного використання активів, суми нарахованої амортизації змінюються перспективно. Фактичні строки корисного використання можуть відрізнятися від оцінки управлінського персоналу Компанії.   Податок на додану вартість (ПДВ) до відшкодування   Сума ПДВ до відшкодування переглядається на кожну звітну дату та зменшується, якщо більше не існує ймовірності отримання відшкодування ПДВ. Керівництво Компанії вважає, що сума заборгованості Держави буде або погашена грошовими коштами, або зарахована в рахунок зобов'язань з ПДВ, пов'язаного з продажами на внутрішніх ринках.   Зобов'язання з оренди   Договори оренди враховуються Компанією з одночасним визнанням і подальшим урахуванням активу в формі права використання і зобов'язання з оренди для кожного договору оренди. На дату початку оренди Компанія оцінює зобов'язання з оренди за поточною вартістю орендних платежів, які ще не здійснені на цю дату. При первісному визнанні дисконтованих орендних зобов'язань та активів з права користування використовується річний орендний платіж, актуальний на дату початку оренди. Подальші несуттєві (до 10%) та разові зміни орендної плати за окремими договорами визнаються як невизнані в розрахунках змінні платежі у прибутках/збитках.  Орендні платежі дисконтуються з використанням ставки запозичення додаткових позикових коштів. Дана ставка, орендні платежі, термін оренди, а також ймовірність використання опціону на придбання базового активу є результатом оцінки керівництва Компанії. Для проведення оцінки Компанія використовує керівництво по застосуванню відповідно МСФЗ 16 "Оренда" разом з професійними судженнями і розуміння керівництвом бізнес-процесів. Для визначення ставки залучення додаткових позикових коштів Компанія користується поточними доступними пропозиціями на ринку кредитів з подібними характеристиками і термінами.   Безперервність діяльності   Компанія дійшла висновку, що під час підготовки цієї фінансової звітності доцільно застосовувати принцип безперервності діяльності. Керівництво використовує суттєві судження в оцінці існування суттєвої невизначеності щодо безперервності діяльності, беручи до уваги вплив війни, що триває, на діяльність Компанії. Інформація про суттєві невизначеності, пов'язані з подіями або умовами, які можуть викликати значні сумніви щодо здатності Компанії продовжувати безперервну діяльність наведено в [810000] Примітки - Корпоративна інформація та Звіт про відповідність вимогам МСФЗ.

Окрема фінансова звітність Компанії на 31 грудня 2025 року та за рік, що закінчився вказаною датою, складена відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності ("МСФЗ") у редакції, затвердженій Радою з міжнародних стандартів бухгалтерського обліку ("РМСБО"), та відповідає вимогам Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" № 996-XIV щодо складання фінансової звітності. Підготовка окремої фінансової звітності вимагає від керівництва припущень та оцінок, які впливають на звітні суми активів та зобов'язань та розкриття інформації про непередбачені зобов'язання, а також доходи та витрати, визнані у окремій фінансовій звітності за звітний період. Через властиву таким оцінкам невизначеність, фактичні результати, відображені в майбутніх періодах, можуть відрізнятися від цих оцінок. Найбільш критичні припущення та оцінки, використані під час підготовки цієї окремої фінансової звітності, розкрито в примітці 800500.

Оподаткування

Українське законодавство й нормативні акти, що регулюють сферу оподаткування та інші аспекти діяльності компаній, включаючи валютний контроль і митне законодавство, продовжують змінюватися. Положення законів і нормативних документів зазвичай є нечіткими, і трактуються по-різному місцевими, регіональними й державними органами, а також іншими урядовими установами. Випадки розбіжностей у трактуванні законодавства є непоодинокими. Керівництво вважає, що інтерпретація ним положень законодавства, що регулюють діяльність Компанії, є правильною і Компанія дотрималась всіх нормативних положень, а всі передбачені законодавством податки були сплачені або нараховані.

Водночас існує ризик того, що операції та правильність інтерпретацій, які не були оскаржені регулятивними органами в минулому, будуть поставлені під сумнів в майбутньому. Однак цей ризик значно зменшується з плином часу. Визначення сум та ймовірності негативних наслідків можливих незаявлених позовів не є доцільним.

Керівництво вважає, що діяльність Компанії здійснюється у повній відповідності до законодавства, що регулює її діяльність, і що Компанія нарахувала й сплатила усі необхідні податки.

В ході звичайної діяльності Компанія піддається різним судовим позовам і скаргам. Керівництво вважає, що кінцева відповідальність, якщо така є, що виникла в результаті таких дій або скарг, не зробить істотного негативного впливу на фінансовий стан або результати діяльності Компанії. Якщо ризик відтоку ресурсів є ймовірним, Компанія нараховувала зобов'язання на основі найкращої оцінки керівництва.

Собівартість реалізації за рік, що закінчився 31 грудня, була представлена наступним чином:
																													2025						2024
Собівартість реалізованих товарів																													(1 821 682)						(2 028 800)
Собівартість реалізованих послуг																													(404 870)						(167 381)
Разом																													(2 226 552)						(2 196 181)

Витрати на збут за рік, що закінчився 31 грудня, були представлені таким чином:

За період, що закінчився 31 грудня 2025   За період, що закінчився 31 грудня 2024 Транспортні витрати   (142 550)   (13 266) Складські витрати   (49 772)   (26 568) Витрати на оренду   (30)   - Послуги сторонніх організацій   (2)   (41 545) Інші витрати   (309)   - Разом   (192 663)   (81 379)

Адміністративні витрати за рік, що закінчився 31 грудня, були представлені таким чином:

За період, що закінчився 31 грудня 2025   За період, що закінчився 31 грудня 2024 Заробітна плата та пов'язані з нею витрати   (15 199)   (104 209) Послуги сторонніх організацій   (13 266)   (16 424) Амортизація   (13 640)   (10 243) Матеріальні витрати   (4 930)   (4 761) Витрати на операційну оренду   (8 498)   (7 283) Ліцензії   (6 641)   - Витрати на ремонт і утримання основних засобів   (4 350)   (3 526) Витрати на банківські послуги   (1 064)   (299) Інформаційні послуги (послуги зв'язку)   (2 183)   (379) Інші витрати   (4 573)   (-) Разом   (74 344)   (147 124)       Послуги сторонніх організацій включають витрати на проведення аудиту, надання юридичних та інших професійних послуг, інформаційні та інші послуги.

Окрема фінансова звітність Компанії підготовлена на основі припущення щодо безперервності діяльності, яке передбачає реалізацію активів та погашення зобов'язань у ході звичайної діяльності.

Російське військове вторгнення та війна, що триває, привели до того, що виникла суттєва невизначеність, яка може поставити під значний сумнів здатність Компанії продовжувати свою діяльність безперервно.

Керівництво Компанії розглянуло умови та обставини, які розкриті нижче, при визначенні того, чи зможе Компанія продовжувати свою діяльність на безперервній основі.

Орієнтуючись на безперервність і сталість свого бізнесу та збереження цінності для всіх зацікавлених сторін, Компанія продовжує зосереджуватися на двох ключових сферах: безпеці своїх співробітників і продовольчій безпеці країни.

Протягом 2025 року і до дати дозволу на випуск цієї окаремої фінансової звітності у відповідь на ці питання Компанії вжила наступних заходів:

-

товарні запаси протягом року підтримувалися на нормальному рівні;

-

оптимізоване використання виробничих потужностей для задоволення внутрішнього попиту та частини експортних замовлень;

-

встановлено альтернативні експортні маршрути, в тому числі автомобільним і залізничним транспортом, для вирішення логістичних проблем, викликаних війною, і оптимізовано транспортні витрати в існуючих обставинах;

-

щоб пом'якшити вплив відключень електроенергії на бізнес, Компанія оснастила свої ключові активи дизель-генераторами.

Керівництво підготувало свій скоригований 12-місячний бюджет на основі відомих фактів і подій, існує значна невизначеність щодо майбутнього розвитку військового вторгнення, його тривалості та коротко- та довгострокового впливу на Компанію, її персонал, операції, ліквідність та активи . Може існувати кілька сценаріїв подальшого розвитку поточної ситуації з невідомою ймовірністю, а масштаб впливу на Компанію може бути від значного до серйозного.

Ці прогнози базувалися на таких ключових припущеннях:

-

вплив війни на бізнес триватиме протягом наступних 12 місяців;

-

подальший розвиток війни та військове вторгнення в Україну уможливить виробництво борошна на потужностях Компанії;

-

всі активи Компанії залишаються в схоронності та належному стані;

-

інші логістичні маршрути (залізничні та автомобільні) залишаться доступними;

-

компанія зможе закупити необхідний обсяг сировини для подальшої господарської діяльності.

Станом на 31 грудня 2025 року Компанія мала позитивні чисті активи у розмірі 120,978 тисяч гривень (на 31 грудня 2023 року ― 100,445 тисяч гривень). Прибуток Компанії у 2024 році складав 20,533 тисячі гривень ( у 2023 році прибуток - 70,077 тисяч гривень).

Компанія не має обмежень доступу до грошових коштів та еквівалентів або обмеження грошових операцій.

Компанія не має прострочених зобов'язань або зобов'язань які не можуть в майбутньому бути виконані.

Станом на 31 грудня 2025 року дебіторська заборгованість Компанії становить 311,512 тисяч гривень (на 31 грудня 2024 року  - 288,800 тисячі гривень).

Компанія не перебуває у зоні бойових дій та не має пошкоджених активів. Після 31 грудня 2025 року арешту чи експропріації активів не було.

Враховуючи все вищенаведене, ця окарема фінансова звітність була підготовлена на основі припущення безперервності діяльності, спираючись на впевненість керівництва в тому, що Компанія буде продовжувати звичайну господарську і операційну діяльність  принаймні протягом наступних 12 місяців від дати підписання цієї окремої фінансової звітності.

При складанні цієї окремої фінансової звітності враховувалися відомі та такі, що можливо оцінити, результати впливу зазначених факторів на фінансовий стан і результати діяльності Компанії у звітному періоді. Керівництво не може передбачити всі зміни, які можуть мати вплив на економіку в цілому, а також те, які наслідки вони можуть мати на фінансовий стан Компанії в майбутньому. Керівництво вважає, що здійснює всі заходи, необхідні для підтримки стабільної діяльності та розвитку Компанії. Дана окрема фінансова звітність не включає коригувань, які можуть мати місце в результаті такої невизначеності. Про такі коригування буде повідомлено, якщо вони стануть відомі і зможуть бути оцінені.

Станом на 31 грудня частка участі власників Компанії складала, грн:
																	31 грудня 2025						%						31 грудня 2024						%
ТОВ "УКРПРОМЫНВЕСТ - АГРО"																	26 271 930						99,999%						26 271 930						99,999%
ПАТ "ЗАКРИТИЙ НЕДИВЕРСИФІКОВАНИЙ КОРПОРАТИВНИЙ ІНВЕСТИЦІЙНИЙ ФОНД "ПРАЙМ ЕССЕТС КЕПІТАЛ"
																	263						0,001%						263						0,001%
Кінцевий бенефіціарний власник Компанії Олексій Порошенко.

		За період, що закінчився 31 грудня 2025		За період, що закінчився 31 грудня 2024
Заробітна плата та пов'язані з нею витрати		(5 052)		(11 229)
Амортизація		(583)		-
Зміни в резерві очікуваних кредитних збитків		-		(6 809)
Збиток від знецінення та нестачі запасів		(7 804)		-
Прибуток /(збиток) від реалізації необоротних активів, нето		(7)		-
Списаний ПДВ		(1 646)		(5 193)
Інші витрати		(5)		(1 496)
Разом		(15 097)		(24 727)

Інші доходи та інші витрати за рік, що закінчився 31 грудня, були представлені таким чином:
																										За період, що закінчився 31 грудня 2025										За період, що закінчився 31 грудня 2024
Дохід від курсових різниць																										2 955										2 778
Прибуток /(збиток) від реалізації необоротних активів, нето																										502										681
Зміни в резерві очікуваних кредитних збитків																										6 271										683
Інші доходи																										214										530
Разом																										9 942										4 672

Основа формування облікових політик

Концептуальною основою фінансової звітності є МСФЗ, включаючи МСБО та Тлумачення, видані РМСБО в редакції, що відповідає офіційно оприлюдненій на сайті Міністерства фінансів України. Облікова політика Компанії розроблена та затверджена керівництвом Компанії відповідно до вимог МСБО 8 "Облікові політики, зміни в облікових оцінках та помилки" та інших чинних МСФЗ.

Основою підготовки та надання фінансової звітності є зрозумілість, порівнянність, доречність та надійність. Облік операцій здійснюється відповідно до їх сутності, а не виходячи з юридичної форми.

Положення облікової політики, описані далі, застосовуються послідовно до першого звітного періоду і порівняльної інформації за попередній період.

dнесення змін до облікової політики, здійснюється відповідно до МСБО 8, зокрема у випадках якщо:

-зміняться норми Міжнародних стандартів фінансової звітності;

-нові положення облікової політики забезпечать більш достовірне відображення подій або господарських операцій в фінансовій звітності Компанії.

Ведення бухгалтерського обліку та складання фінансових звітів здійснюється з дотриманням принципів обачності, повного висвітлення, послідовності, безперервності, нарахування та відповідності доходів і витрат, превалювання сутності над формою, періодичності.

При підготовці фінансової звітності проводиться аналіз безперервності діяльності Компанії, який охоплює перспективний період - 12 місяців після звітної дати. Керівництво Компанії є відповідальним за проведення аналізу фінансової звітності.

При відображенні в бухгалтерському обліку господарських операцій і подій застосовуються норми системи МСБО та МСФЗ, а також норми Положення про організацію бухгалтерського обліку та облікову політику Компанії.

Інформація про зміни в облікових політиках

Компанія обирає та застосовує свої облікові політики послідовно для подібних операції, інших події або умов, якщо МСФЗ конкретно не вимагає або не дозволяє визначення категорії статей, для яких інші політики можуть бути доречними.

Витрати на позики, безпосередньо пов'язані з придбанням, будівництвом або виробництвом активу, який обов'язково вимагає тривалого періоду часу для його підготовки до використання у спосіб, визначений Компанією або до продажу, капіталізуються як частина первісної вартості такого активу. Всі інші витрати на позики відносяться на витрати в тому звітному періоді, в якому вони були понесені. Витрати на позики включають в себе виплату відсотків та інші витрати, понесені Компанією в зв'язку з позиковими коштами. Процентний дохід визнається в звіті про прибутки і збитки по мірі виникнення у складі фінансових доходів.

Незавершене будівництво включає в себе витрати, пов'язані з будівництвом, створенням необхідної інфраструктури та обладнання. Фінансові витрати, понесені під час будівництва, які фінансуються за рахунок позикових коштів, включаються до вартості незавершеного будівництва. Нарахування амортизації починається з моменту, коли актив готовий до використання.

Умовні зобов'язання не визнаються у фінансовій звітності, але розкриваються в примітках, за винятком тих випадків, коли ймовірність відтоку ресурсів, що втілюють економічні вигоди, є незначною.

Компанія постійно аналізує умовні зобов'язання на предмет визначення ймовірності погашення умовних зобов'язань. Якщо погашення зобов'язання, яке раніше характеризувався як умовне, стає можливим, то Компанія у фінансовій звітності відображає забезпечення за той період, в якому погашення даного зобов'язання стало можливим.

Умовні активи не визнаються у фінансовій звітності, але розкриваються в примітках в тому випадку, якщо існує достатня ймовірність отримання від них економічних вигод.

Відстрочений податок на прибуток розраховується з використанням методу балансових зобов'язань шляхом визначення тимчасових різниць на звітну дату між податковою базою активів та зобов'язань та їх балансовою вартістю для цілей окремої фінансової звітності.

Відстрочені податкові зобов'язання визнаються для всіх оподатковуваних тимчасових різниць, крім наступних випадків:

відстрочене податкове зобов'язання виникає в результаті первісного визнання гудвілу або активу чи зобов'язання в операції, яка не є об'єднанням бізнесу і не має під час здійснення жодного впливу ні на обліковий, ні на оподатковуваний прибуток (податковий збиток); і

відстрочене податкове зобов'язання пов'язане з інвестиціями в дочірні підприємства, асоційовані компанії і з часткою участі в спільних підприємствах, по яких Компанія має здатність контролювати визначення часу сторнування тимчасової різниці та при цьому є ймовірним, що тимчасова різниця не буде сторнуватися найближчим часом.

Відстрочені податкові активи визнаються за всіма тимчасовими різницями, що підлягають вирахуванню, та податковими збитками, коли існує ймовірність отримання оподатковуваного прибутку, за рахунок якого можливо використати такі тимчасові різниці, крім наступних випадків:

відстрочений податковий актив виникає в результаті первісного визнання активу чи зобов'язання в операції, яка не є об'єднанням бізнесу та не впливає під час здійснення ні на обліковий, ні на оподатковуваний прибуток (податковий збиток); і

відстрочений податковий актив, пов'язаний з інвестиціями в дочірні підприємства, асоційовані компанії і з часткою участі в спільних підприємствах, визнається лише у тій мірі, в якій є значна ймовірність того, що тимчасові різниці будуть сторновані найближчим часом та буде наявний оподатковуваний прибуток, проти якого можуть бути використані тимчасові різниці.

Балансова вартість відстроченого податкового активу переглядається на кожну звітну дату та визнається тільки в тій мірі, в якій існує впевненість у тому, що в наявності буде оподатковуваний прибуток, відносно якого можна реалізувати відстрочений податковий актив. Невизнаний відстрочений податковий актив переоцінюється на кожну дату звітності та визнається в тій мірі, в якій з'являється ймовірність, що майбутній оподатковуваний прибуток дозволить використати такий актив.

Відстрочені податкові активи і зобов'язання оцінюються за ставками податку, застосування яких очікується при реалізації (використанні) активу або погашенні зобов'язання. Такі очікування базуються на ставках податку і положеннях податкового законодавства, що вступили або практично вступили в дію до звітної дати.

Компанія проводить взаємозалік відстрочених податкових активів і відстрочених податкових зобов'язань тільки в тому разі, якщо існує юридично закріплене право заліку поточних податкових активів в рахунок поточних податкових зобов'язань; та відстрочені податкові активи та відстрочені податкові зобов'язання відносяться до податку на прибуток, що нараховується до сплати/відшкодування одним податковим органом.